الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني في مصر: ما يجب أن يتعامل معه نظامكم المحاسبي

الأمر يتجاوز الغرامات. فمنذ يوليو 2023، لا تدعم خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات والتكاليف القابلة للخصم لضريبة الدخل إلا الفواتير الإلكترونية. ويغطي هذا الدليل المنظومتين، وما يجب أن يتعامل معه برنامجكم، ومثالًا تطبيقيًا، والغرامات.

ما الفرق بين منظومتي الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني في مصر؟

تغطي منظومة الفاتورة الإلكترونية المبيعات للشركات والجهات الحكومية، وتستخدمها كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة. وتغطي منظومة الإيصال الإلكتروني المبيعات للمستهلكين، ولا تنطبق إلا على الممولين الملزمين بقرارات مصلحة الضرائب، مرحلة بعد مرحلة.

تحتاج المنظومتان إلى ربط كل صنف برمز GS1 أو EGS مسجل على بوابة مصلحة الضرائب. والشركة التي تبيع للشركات والمستهلكين معًا تشغّل المنظومتين عادةً: نظام ERP للفواتير، ونقاط البيع للإيصالات.

من يجب عليه استخدام منظومتي الفاتورة والإيصال الإلكترونيين في مصر؟

يجب على كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير B2B وB2G عبر منظومة الفاتورة الإلكترونية؛ وقد أصبح كل الممولين ضمن النطاق منذ يوليو 2023، ومنذ 1 يوليو 2021 لا تتعاقد الجهات الحكومية مع موردين غير منضمين إلى منظومة الفاتورة الإلكترونية. أما منظومة الإيصال الإلكتروني فمختلفة: تُلزم مصلحة الضرائب الممولين بقرارات مراحل، لا حسب حجم الأعمال.

أحدث مراحل الإيصال الإلكتروني، من الأحدث:

دخلت أحدث مرحلة مؤكدة وقت الكتابة حيز التنفيذ في 15 نوفمبر 2025، وما زال التطبيق جاريًا. وللتحقق مما إذا كانت شركتكم ملزمة، استخدموا خدمة الاستعلام عن الإيصال الإلكتروني على موقع مصلحة الضرائب برقم التسجيل الضريبي.

ما الذي يجب أن يتعامل معه نظامكم المحاسبي؟

يجب أن يؤدي برنامجكم ثمانية أمور دون عمل يدوي. اطلبوا من المورّد عرض كل منها مباشرة.

1. الاتصال بواجهة برمجة تطبيقات مصلحة الضرائب. يُسجَّل كل نظام ERP أو نقاط بيع على بوابة المصلحة ويرسل المستندات بصيغة JSON أو XML. وتقبل الواجهة المستند أولًا ثم تتحقق منه لاحقًا، لذا يجب أن يجلب النظام الحالة النهائية.
2. توقيع كل فاتورة. تُوقَّع الفواتير الإلكترونية بشهادة ختم إلكتروني من مزوّد مرخص من إيتيدا، وفق معيار CAdES-BES على نسخة موحّدة من المستند. وأي اختلاف بين ما يُوقَّع وما يُرسل يبطله.
3. ترميز كل صنف. يحتاج كل بند إلى رمز GS1 أو EGS مسجل على بوابة المصلحة. والربط الخاطئ يجعل المستند غير صالح.
4. تحديد المشتري بشكل صحيح. حدّدوا المستلم كشركة مصرية أو فرد أو أجنبي. ويحتاج المشترون الأفراد إلى رقم هوية من 25,000 جنيه في الفواتير و150,000 جنيه في الإيصالات.
5. الإرسال في الموعد. تُرسل الفواتير الإلكترونية في يوم إصدارها؛ والإيصالات الإلكترونية خلال 24 ساعة.
6. التعامل مع العملات الأجنبية. تحتاج الفواتير بغير الجنيه المصري إلى المبلغ بالعملة الأجنبية وسعر الصرف، حتى خمس خانات عشرية.
7. التصحيح والإلغاء والرفض بالطريقة الصحيحة. تحدد مصلحة الضرائب مهل الإلغاء والرفض لكل نوع مستند؛ وبعدها تحتاج التصحيحات إلى إشعار دائن أو مدين. ولا يمكن إلغاء مستند يشير إليه إشعار دائن.
8. تشغيل نقاط البيع دون اتصال. يمكن التحقق من الإيصالات محليًا وإرسالها لاحقًا، ما دامت تصل إلى المصلحة خلال 24 ساعة، مع طباعة رمز QR على كل منها.

كيف يبدو المستند المتوافق؟ مثال تطبيقي

تبيّن معاملتان لموزع واحد في القاهرة الحقول التي يكثر فيها الخطأ. وسعر الصرف أدناه للتوضيح فقط.

المثال 1: فاتورة إلكترونية بالدولار الأمريكي لشركة مصرية.

المثال 2: إيصال إلكتروني لمستهلك. يشتري عميل أثاثًا بقيمة 160,000 جنيه من صالة عرض. ولأن إجمالي الإيصال 150,000 جنيه أو أكثر، يجب أن يسجّل نظام نقاط البيع الرقم القومي للمشتري. ويُطبع الإيصال برمز QR ويصل إلى المصلحة خلال 24 ساعة. وإذا أعاد العميل صنفًا لاحقًا، يجب أن يشير إيصال الإرجاع إلى هذا الإيصال الأصلي.

ما تكلفة عدم الالتزام؟

الغرامة المباشرة على عدم إصدار الفواتير والإيصالات أو تسجيلها إلكترونيًا من 20,000 إلى 100,000 جنيه، بموجب المادة 71 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد (رقم 206 لسنة 2020). وعادةً ما تكون التكاليف غير المباشرة أكبر، لأن الخصومات الضريبية أصبحت تعتمد على المستندات الإلكترونية.

ما يعنيه ذلك للمشترين. رفض الخصم يصيب العميل، لا المورد فقط. فالشركة التي تشتري من مورد يُصدر فواتير ورقية تفقد ضريبة المدخلات وقد تفقد الخصم. لذا من المفيد التحقق من أن المورد يُصدر فواتير إلكترونية قبل الشراء منه بانتظام.

ما الذي تغيّر في 2025 و2026؟

التغيير الرئيسي أن الفاتورة والإيصال الإلكترونيين أصبحا شرطًا للاستفادة من الحوافز الضريبية للشركات الصغيرة في مصر. أما القواعد الفنية نفسها فلم تتغير كثيرًا.

• النظام الضريبي المبسط (القانون رقم 6 لسنة 2025). اعتبارًا من 1 مارس 2025، يمكن للشركات التي لا يتجاوز حجم أعمالها 20 مليون جنيه دفع ضريبة من 0.4% إلى 1.5% من حجم الأعمال. وللاستفادة، يجب أن تكون منضمة إلى منظومتي الفاتورة والإيصال الإلكترونيين، وقد أعلنت المصلحة أن الشركات غير الملتزمة مستبعدة.
• الحزمة الثانية من التسهيلات الضريبية (القوانين من 148 إلى 155 لسنة 2026). سارية من أواخر يوليو وأوائل أغسطس 2026، وتغطي تعليق ضريبة القيمة المضافة واستردادها، ومسك الدفاتر، وتسوية النزاعات. ولا تغيّر قواعد الفاتورة أو الإيصال الإلكترونيين.
• انتقال المقاولات إلى ضريبة 14%. استبدل القانون رقم 157 لسنة 2025، الساري من 18 يوليو 2025، نسبة الجدول البالغة 5% للمقاولات بالنسبة العامة لضريبة القيمة المضافة 14%، ما يغيّر البنود الضريبية في الفواتير الإلكترونية للمقاولين.
• مراحل جديدة للإيصال الإلكتروني. بدأت ثلاث مراحل فرعية في 2025، آخرها في 15 نوفمبر 2025.

نقطة تستحق المتابعة: تذكر بعض المصادر الثانوية حدًا أدنى أقل للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لعام 2026، لكننا لم نجد إعلانًا من مصلحة الضرائب يؤكده. تحققوا مع المصلحة أو مستشاركم قبل الاعتماد عليه.

أين تفشل عمليات الربط عادةً؟

في مشروعات HYP ERP في مصر، نادرًا ما يكون القانون هو المشكلة. فعمليات الربط تفشل في التوقيع والرموز وطريقة عمل واجهة برمجة تطبيقات المصلحة.

تصحيح ربط الرموز لاحقًا لا ينطبق إلا على المستندات الجديدة، لذا أصلحوا الرموز قبل بدء التشغيل، لا بعد أول حالات الرفض. ولمعرفة كيف تقارن منظومة الإمارات، اطّلعوا على الفوترة الإلكترونية في الإمارات للشركات الصغيرة والمتوسطة: ما الذي يتغير في فواتيركم وإشعاراتكم الدائنة وسجلاتكم.

المصادر

1. حزمة تطوير الفاتورة الإلكترونية لمصلحة الضرائب: البدء
2. حزمة تطوير مصلحة الضرائب: إرسال المستندات
3. حزمة تطوير مصلحة الضرائب: هيكل الفاتورة الإصدار 1.0
4. حزمة تطوير مصلحة الضرائب: إنشاء التوقيع
5. حزمة تطوير مصلحة الضرائب: إلغاء المستند
6. حزمة تطوير مصلحة الضرائب: الأسئلة الشائعة عن إصدار الإيصال الإلكتروني
7. مصلحة الضرائب: القرار رقم 361 لسنة 2025 بشأن المرحلة 9، المرحلة الفرعية 1 للإيصال الإلكتروني
8. Sovos: مصر توسّع التزامات الإيصال الإلكتروني، 6 أغسطس 2025
9. ملخصات PwC الضريبية: مصر، الضرائب الأخرى
10. KPMG: قرار مصري بشأن لوائح ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة، مايو 2023
11. EY: مصر تطلق حوافز ضريبية للمشروعات الصغيرة، 28 فبراير 2025
12. PwC: الحزمة الثانية من التسهيلات الضريبية في مصر، 27 أغسطس 2026
13. EY: تحديثات ضريبة القيمة المضافة في مصر على بعض السلع والخدمات، 22 يوليو 2025
14. إيتيدا: مزوّدو التوقيع الإلكتروني المرخصون

آخر تحديث: 27 أكتوبر 2026