الفوترة الإلكترونية في الإمارات للشركات الصغيرة والمتوسطة: ما الذي يتغير في فواتيركم وإشعاراتكم الدائنة وسجلاتكم

تبقى نسب ضريبة القيمة المضافة وإقراراتها كما هي. وتبدأ الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تقل إيراداتها عن 50 مليون درهم التشغيل في 1 يوليو 2027 (المواعيد في الفوترة الإلكترونية في الإمارات 2027: المواعيد حسب المرحلة وما يجب على الشركات الصغيرة والمتوسطة فعله قبل 31 مارس). ويغطي هذا الدليل ما يتغير في المستندات نفسها، مع أمثلة تطبيقية للدفعات المقدمة والمحتجزات.

ما الذي يتغير في الفاتورة نفسها؟

تتوقف الفاتورة عن كونها مستندًا وتصبح بيانات. يرسل نظام ERP لديكم بيانات الفاتورة إلى مزوّد الخدمة المعتمد، الذي يحوّلها إلى صيغة PINT AE ويتحقق منها ويسلّمها إلى مزوّد الخدمة المعتمد لعميلكم. ولم يعد ملف PDF أو المستند الممسوح أو الملف المرسل بالبريد الإلكتروني يُعدّ هو الفاتورة.

نشرت وزارة المالية قائمة الحقول الإلزامية في 23 فبراير 2026. وإلى جانب بيانات البائع والمشتري والمبالغ المعتادة، تضيف بيانات على مستوى البند مثل وحدة القياس والفئة الضريبية والمبالغ بالدرهم، ومؤشرات للمنطقة الحرة ونظام الهامش والتوريدات الاعتبارية.

أمران غير مطلوبين: فالفواتير الإلكترونية الإماراتية لا تحمل رمز QR ولا توقيعًا رقميًا. وتُستخدم الفاتورة الإلكترونية التجارية للتوريدات التي لا تحتاج إلى فاتورة ضريبية، مثل التوريدات المعفاة أو خارج النطاق، أو مبيعات شركة غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.

ما مدى سرعة إصدار الفاتورة الإلكترونية؟

أصدروا كل فاتورة إلكترونية وأرسلوها خلال 14 يومًا. وتبدأ المهلة من تاريخ التوريد وفق قانون ضريبة القيمة المضافة، أو، إذا لم تكونوا مسجلين في الضريبة، من تاريخ المعاملة التجارية (المادة 6 من القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025).

تاريخ المعاملة التجارية هو الأسبق من يوم حدوث المعاملة ويوم قبض مقابلها. لذا يبدأ قبض الدفعة قبل التسليم المهلة.

مثال تطبيقي. تسلّمون سلعًا في 3 أغسطس 2027 ولم تقبضوا أي دفعة. يجب إصدار فاتورتكم الإلكترونية وإرسالها بحلول 17 أغسطس 2027. وقد تكلّف كل فاتورة لا تُصدر وتُرسل في موعدها 100 درهم، بحد أقصى 5,000 درهم في الشهر الميلادي.

لا تُبلغون الهيئة بالفواتير بأنفسكم: فمزوّد الخدمة المعتمد يُبلغ عن البيانات الضريبية ضمن عملية التبادل.

خلال المرحلة الانتقالية، لن يكون بعض العملاء مسجلين بعد. وفي هذه الحالة يرسل مزوّد الخدمة المعتمد الفاتورة الإلكترونية إلى عنوان محدد مسبقًا (0235:9900000098)، وترسلون للعميل أيضًا فاتورة ضريبية عادية، مثل ملف PDF.

متى يجب إصدار إشعار دائن إلكتروني؟

يجب إصدار إشعار دائن إلكتروني في أربع حالات تحددها المادة 6 من القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025، وبالمهلة نفسها للفاتورة. ويمر الإشعار الدائن عبر مزوّد الخدمة المعتمد ويجب أن يشير إلى الفاتورة التي يصحّحها.

ثلاث عادات يجب أن تتوقف:

• الفواتير السالبة. الفاتورة بقيمة سالبة ليست إشعارًا دائنًا إلكترونيًا. أصدروا إشعارًا دائنًا مقابل الفاتورة الأصلية.
• الإلغاء وإعادة الإصدار في نظام ERP فقط. بعد إرسال الفاتورة الإلكترونية، لا يستعيدها حذفها من نظامكم. صحّحوها بإشعار دائن، ثم أصدروا فاتورة جديدة عند الحاجة.
• إشعارات دائنة تُكتب خارج النظام. لا يمكن للإشعار الدائن المُنشأ في Word أو Excel الوصول إلى مزوّد الخدمة المعتمد.

تسمح إرشادات الوزارة بأن يعدّل إشعار دائن إلكتروني واحد عدة فواتير سابقة، ما يساعد في الخصومات التراكمية في نهاية الفترة.

كيف تعمل الدفعات المقدمة والمحتجزات؟

تتطلب إرشادات الوزارة (الإصدار 1.1، 1 يونيو 2026) فاتورة إلكترونية عند قبض دفعة مقدمة، وتسمح بفاتورة إلكترونية بالمبلغ المستحق الآن فقط عند احتجاز جزء من الفاتورة. وتستخدم الأرقام أدناه ضريبة 5%.

مثال تطبيقي 1: دفعة مقدمة. يطلب عميل معدات بقيمة 100,000 درهم ويدفع دفعة مقدمة 30%.

مثال تطبيقي 2: محتجز. يفوتر مقاول إنجازًا بقيمة 200,000 درهم، ويحتجز العميل 10% حتى التسليم.

وتحتاج حالات أخرى إلى إعداد خاص في نظام ERP:

• الصادرات: الفواتير الضريبية للصادرات فواتير إلكترونية. وإذا لم يكن للمشتري في الخارج عنوان Peppol، يستخدم مزوّد الخدمة المعتمد العنوان المحدد مسبقًا 0235:9900000099.
• التوريدات الاعتبارية: تُميَّز الهدايا والسلع المجانية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة كتوريدات اعتبارية.
• الفوترة الذاتية: حيث يُصدر عميلكم الفاتورة نيابةً عنكم، تكون فاتورة إلكترونية ذاتية.

ما السجلات التي يجب حفظها، وأين؟

يجب عليكم حفظ كل فاتورة إلكترونية وإشعار دائن إلكتروني والبيانات المرتبطة بهما للمدة التي يحددها قانون الإجراءات الضريبية، وأن تتمكنوا من تقديمها للهيئة عند الطلب. واحتياطًا، احتفظوا بها سبع سنوات على الأقل (تتطلب ضريبة الشركات سبع سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية؛ والحد الأدنى العام لضريبة القيمة المضافة خمس)، و15 سنة للسجلات المتعلقة بالعقارات.

مكان الحفظ أصبح اختياركم. فالقرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026، الساري من 1 أكتوبر 2026، ألغى القاعدة السابقة التي كانت توجب حفظ بيانات الفواتير الإلكترونية داخل الإمارات. ويجوز لكم أيضًا ترك حفظ السجلات لمزوّد الخدمة المعتمد، لكن المسؤولية القانونية عن حفظها تبقى عليكم.

احتفظوا بما يلي معًا لكل فاتورة:

• الفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الدائن الإلكتروني بصيغة XML
• تأكيد مزوّد الخدمة المعتمد بأنها أُرسلت وأُبلغ عنها
• أي رسالة رفض والفاتورة المصححة التي تلتها
• ملف PDF المرسل للعملاء الذين لم يكونوا مسجلين بعد
• المستندات الداعمة: الطلب أو إشعار التسليم أو العقد أو اعتماد الإشعار الدائن

إذا كان مزوّد الخدمة المعتمد يحفظ السجلات، فضعوا مدة الحفظ وحق التصدير في العقد. فالسجلات التي لا تستطيعون استرجاعها بعد تغيير المزوّد سجلات لا تستطيعون تقديمها للهيئة.

ما إعدادات نظام ERP التي يجب تغييرها أولًا؟

عندما نجهّز عملاء HYP ERP للفوترة الإلكترونية، تستغرق البيانات الرئيسية وقتًا أطول من الربط بمزوّد الخدمة المعتمد. ابدؤوا بالإعدادات التي تعتمد عليها كل فاتورة.

اختبروا كل إعداد بفواتير حقيقية من الشهر الماضي قبل بدء تشغيل مزوّد الخدمة المعتمد. فالفاتورة التجريبية المرفوضة في مايو لا تكلّف شيئًا؛ أما الفاتورة الفعلية المرفوضة في يوليو فقد تكلّف 100 درهم.

المصادر

1. القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025 بشأن نظام الفوترة الإلكترونية
2. القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026 بتعديل القرار رقم 243
3. وزارة المالية: تعديلات لوائح الفوترة الإلكترونية، 19 أكتوبر 2026
4. إرشادات الفوترة الإلكترونية في الإمارات، الإصدار 1.1، 1 يونيو 2026
5. KPMG: الإرشادات الفنية في الإمارات بشأن الحقول الإلزامية للفوترة الإلكترونية، 24 فبراير 2026
6. KPMG: وزارة المالية تصدر إرشادات تطبيق تفصيلية

آخر تحديث: 27 أكتوبر 2026