أعلنت ZATCA الموجة في 24 يوليو 2026 وتُخطر الشركات المشمولة بها مباشرة. والحد نصف حد الموجة 24، لذا تصل الموجة 25 إلى متاجر صغيرة ومقاهٍ ومقاولين لم يُطلب منهم الربط مع ZATCA من قبل. ويبيّن هذا الدليل كيف تتحققون مما إذا كنتم مشمولين، وما يتطلبه الربط، وما يجب فعله في الأشهر الثلاثة القادمة.
كيف أعرف ما إذا كانت شركتي ضمن الموجة 25؟
أنتم ضمن الموجة 25 إذا تجاوزت إيراداتكم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في سنة واحدة على الأقل من السنوات الأربع من 2022 إلى 2025، ولم تكونوا مشمولين في موجة سابقة. وتكفي سنة واحدة فوق الحد.
مثال تطبيقي. مقهى في الرياض أفصح عن إيرادات خاضعة لضريبة القيمة المضافة قدرها 150,000 ريال في 2022، و160,000 ريال في 2023، و175,000 ريال في 2024، و210,000 ريال في 2025. فهو ضمن الموجة 25، لأن 2025 تتجاوز 187,500 ريال. والموجة 25 أول موجة تحتسب إيرادات 2025.
| السنة | الإيرادات (ريال) | فوق 187,500 ريال؟ |
|---|---|---|
| 2022 | 150,000 | لا |
| 2023 | 160,000 | لا |
| 2024 | 175,000 | لا |
| 2025 | 210,000 | نعم، لذا المقهى مشمول |
يجب أن تُخطر ZATCA كل منشأة قبل موعد ربطها بستة أشهر على الأقل، وتقول إنها ستتواصل مع كل مكلف في الموجة 25 مباشرة. لا تنتظروا الرسالة: راجعوا إقراراتكم لضريبة القيمة المضافة للسنوات الأربع الآن. و187,500 ريال هو أيضًا حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة (يبدأ التسجيل الإلزامي من 375,000 ريال)، لذا يجب على الشركات المسجلة اختياريًا التحقق بعناية.
كيف تقارن الموجة 25 بالموجات السابقة؟
للموجة 25 أدنى حد حتى الآن. فقد انخفض الحد إلى النصف مرتين متتاليتين، من 750,000 ريال في الموجة 23 إلى 187,500 ريال في الموجة 25.
| الموجة | الإيرادات الخاضعة للضريبة فوق (ريال) | سنوات الإيرادات المعتبرة | الربط |
|---|---|---|---|
| 25 | 187,500 | من 2022 إلى 2025 | في موعد أقصاه 1 فبراير 2027 |
| 24 | 375,000 | من 2022 إلى 2024 | من 1 أبريل إلى 30 يونيو 2026 |
| 23 | 750,000 | من 2022 إلى 2024 | من 1 يناير إلى 31 مارس 2026 |
| 22 | 1,000,000 | من 2022 إلى 2024 | من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2025 |
| 21 | 1,250,000 | من 2022 إلى 2024 | من 1 سبتمبر إلى 30 نوفمبر 2025 |
| 20 | 1,500,000 | 2022 أو 2023 | من 1 أغسطس إلى 31 أكتوبر 2025 |
| 19 | 1,750,000 | 2022 أو 2023 | من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر 2025 |
تترتب على هذا النمط نقطتان. أولًا، أعلنت ZATCA كل موجة قبل نحو ستة أشهر، بما يتفق مع قاعدة الإخطار لديها. ثانيًا، لم تعلن ZATCA موجة 26 حتى 27 أكتوبر 2026، ولم تذكر ما إذا كانت كل الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة ستُشمل في النهاية. لذا يجب على الشركات التي تقل إيراداتها عن 187,500 ريال متابعة الإعلان التالي بدلًا من افتراض أنها معفاة.
ما الذي يتطلبه الربط في المرحلة الثانية؟
الربط يعني أن نظام الفوترة لديكم يرسل كل فاتورة إلكترونية إلى منصة فاتورة التابعة لـ ZATCA: الفواتير الضريبية للاعتماد قبل وصولها إلى المشتري، والفواتير المبسطة للإبلاغ خلال 24 ساعة. أما المرحلة الأولى فكانت تتطلب فقط إصدار الفواتير إلكترونيًا.
| الفاتورة الضريبية (غالبًا B2B) | الفاتورة الضريبية المبسطة (غالبًا B2C) | |
|---|---|---|
| الإرسال إلى ZATCA | قبل مشاركتها مع المشتري، للاعتماد | بعد مشاركتها، خلال 24 ساعة، للإبلاغ |
| ختم التشفير | تضعه منصة فاتورة عند الاعتماد | يضعه نظامكم |
| رمز QR | يُولَّد عند الاعتماد | يولّده نظامكم |
| بيانات المشتري | الاسم والعنوان والرقم الضريبي | لا شيء عادةً |
وتحتاج كل فاتورة أيضًا إلى:
- XML بصيغة UBL 2.1. ويجوز مشاركة نسخة PDF/A-3 مع XML مضمّن كنسخة مقروءة.
- معرّف UUID، وهو معرّف فريد لكل فاتورة.
- تجزئة الفاتورة السابقة، التي تربط كل فاتورة بما قبلها في سلسلة.
- عدّاد فواتير يزداد بواحد مع كل فاتورة وإشعار.
يجب تسجيل كل جهاز أو نظام يُصدر الفواتير، بما في ذلك كل جهاز نقاط بيع، على بوابة فاتورة برمز تحقق لمرة واحدة، فيحصل على معرّف ختم التشفير (CSID) الخاص به. ولمعرفة نوع الفاتورة الذي تُصدرونه، اطّلعوا على الفاتورة الضريبية مقابل المبسطة لدى ZATCA: أيهما تُصدرون، مع أمثلة.
ما الذي يجب فعله قبل 1 فبراير 2027؟
أمام شركات الموجة 25 أكثر من ثلاثة أشهر بقليل. خطّطوا لإتمام الربط بحلول منتصف يناير، ليبقى وقت للإصلاح إذا فشل اختبار.
- الآن: تأكّدوا من أنكم مشمولون. راجعوا الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من 2022 إلى 2025، وترقّبوا إخطار ZATCA.
- نوفمبر 2026: تحققوا من برنامجكم. اسألوا مورّد نظام ERP أو نقاط البيع كتابةً عما إذا كان النظام يدعم الربط في المرحلة الثانية، بما في ذلك الاعتماد والإبلاغ ومعرّف ختم التشفير وتجزئة الفاتورة السابقة. فالبرامج التي تقتصر على الإصدار من المرحلة الأولى لا تكفي.
- نوفمبر 2026: أدرجوا كل جهاز يُصدر فواتير. احصروا أجهزة نقاط البيع وأنظمة الفروع وأي حاسوب محمول يطبع الفواتير. فكل منها يحتاج إلى تسجيل خاص به.
- ديسمبر 2026: نظّفوا بيانات العملاء. يحتاج عملاء الشركات إلى اسم وعنوان ورقم ضريبي صحيحة في ملفاتكم، لأن الفواتير الضريبية تُرفض دونها.
- ديسمبر 2026: سجّلوا واختبروا. ولّدوا رمز تحقق لمرة واحدة على بوابة فاتورة لكل جهاز، واحصلوا على معرّف ختم التشفير، ثم أرسلوا فواتير ضريبية تجريبية للاعتماد وفواتير مبسطة تجريبية للإبلاغ.
- يناير 2027: درّبوا وانتقلوا. درّبوا الكاشيرين وموظفي الفوترة على ما يجب فعله عند رفض فاتورة ضريبية أو انقطاع اتصال جهاز.
- بحلول 1 فبراير 2027: التشغيل. تمر كل فاتورة الآن عبر منصة فاتورة.
أين تتعثر الشركات الصغيرة في الربط؟
شركات الموجة 25 أصغر من أي شركات قبلها، وفي مشروعات المرحلة الثانية من ZATCA مع عملاء HYP ERP نادرًا ما تتعلق المشكلات بالقانون. بل تتعلق بالأجهزة والاتصال وعميل الشركة الذي يشتري أحيانًا عند الكاشير.
| ما نراه | لماذا يهم | ما العمل |
|---|---|---|
| نقاط بيع اشتُريت للمرحلة الأولى فقط | لا تستطيع اعتماد الفواتير أو الإبلاغ عنها | أكّدوا دعم المرحلة الثانية كتابةً أو خطّطوا للاستبدال |
| معرّف ختم تشفير واحد مشترك بين الأجهزة | يحتاج كل جهاز إلى تسجيل خاص به | سجّلوا كل جهاز على حدة |
| أجهزة ينقطع اتصالها | ما زال يجب الإبلاغ عن الفواتير المبسطة خلال 24 ساعة | تأكّدوا من أن نقاط البيع تحفظ الفواتير وترسلها عند عودة الاتصال |
| عملاء من الشركات يشترون عند الكاشير | فوق 1,000 ريال يحتاجون إلى فاتورة ضريبية | سجّلوا الرقم الضريبي للمشتري عند الكاشير، أو أصدروا الفاتورة من المكتب الخلفي |
| حذف الفواتير وإعادة إصدارها | ترتبط كل فاتورة بالسابقة لها عبر التجزئة | صحّحوا بإشعارات دائنة أو مدينة، ولا تحذفوا أبدًا |
HYP ERP معتمد للمرحلة الثانية من ZATCA، وفي مشروعاتنا يُسجَّل كل جهاز ضمن الإعداد.
ما الغرامات على عدم الربط؟
يبدأ سلم الغرامات الحالي لدى ZATCA بإنذار كتابي ومهلة تصل إلى ثلاثة أشهر لمعالجة المشكلة، ثم يرتفع مع كل تكرار: 1,000 ريال، و5,000 ريال، و10,000 ريال، و40,000 ريال. ولا يُحتسب التكرار إلا إذا وقع خلال 12 شهرًا من المخالفة السابقة.
| الحدوث خلال 12 شهرًا | الغرامة |
|---|---|
| الأول | إنذار كتابي، ومهلة تصل إلى 3 أشهر للالتزام |
| الثاني | 1,000 ريال |
| الثالث | 5,000 ريال |
| الرابع | 10,000 ريال |
| الخامس | 40,000 ريال |
ينطبق السلم على مخالفات مثل عدم إصدار الفواتير الإلكترونية أو حفظها، والفواتير الخالية من رمز QR، وحذف الفواتير أو تعديلها بعد إصدارها، وعدم الإبلاغ عن عطل في النظام.
ما زالت بعض المقالات تذكر غرامات من 5,000 إلى 50,000 ريال. طابقوا أي رقم مع دليل الغرامات الحالي لدى ZATCA، المدرج في المصادر أدناه.
تستمر مبادرة إلغاء الغرامات لدى ZATCA حتى 31 ديسمبر 2026، لكنها تشمل غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، وتستثني صراحةً غرامات الفوترة الإلكترونية. ولم تنشر ZATCA أي إجراء لتمديد موعد ربط أي موجة.
المصادر
- ZATCA: الموجة 25 من ربط الفوترة الإلكترونية، 24 يوليو 2026
- ZATCA: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
- ZATCA: قرار الضوابط والمتطلبات للفوترة الإلكترونية
- ZATCA: الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية
- ZATCA: مخالفات وغرامات ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية
- ZATCA: مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026
- EY: السعودية تعلن الموجة 25، 10 أغسطس 2026
- EY: الموجة 23، مع حدود الموجات السابقة، 7 يوليو 2025